企业每月给员工的交通补助和通讯补助，在财务上应该如何正确处理和入账？

补助的性质、发放形式以及相关税法规定进行正确处理和入账。处理方式主要分为两大类：工资薪金的一部分或职工福利费。核心在于判断其是否属于“与任职或受雇有关的所得”。

以下是详细的处理方法和账务、税务要点：

固定发放、人人有份的货币补贴：

凭合法票据实报实销：

例如：员工提供实际发生的公共交通发票（出租车票、地铁充值票等）、通讯费账单（公司抬头的发票）进行报销。
税务定性：属于企业生产经营相关的费用报销。如果票据真实、合理，且与企业取得收入有关，通常不视为员工个人所得，因此不计入工资薪金，也无需缴纳个人所得税。

限额内据实报销，超额不补：

情况一：作为工资薪金的一部分（固定发放）

计提时：

实际发放时：

税务影响：

情况二：作为费用报销处理（凭票实报实销或限额报销） 员工提交合法票据报销时：

税务影响：

企业所得税：作为“管理费用”等科目下的“交通费”、“通讯费”，凭合法有效凭证（发票）可以在企业所得税前据实扣除。
个人所得税：在符合当地税务机关规定的标准内，凭票报销的部分通常免征个人所得税。 但需要注意地方性政策，部分省市对通讯补贴有具体的免税标准（如每月不超过一定金额）。

个人所得税政策：

国税发〔1999〕58号文：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。但具体的“公务费用”扣除标准由省级地方税务局根据实际情况制定。
实际操作：由于各地执行标准不一，很多地方的税务机关默认将固定发放的货币补贴视为工资征税。而对于凭票实报实销，且票据合理、与企业经营相关的，一般不予征税。企业需咨询当地主管税务机关的具体执行口径。

企业所得税政策：

优先选择“凭票实报实销”模式：

如果采用固定补贴模式：

制定明确的内部制度：

咨询当地税务机关：

项目	作为工资薪金（固定发放）	作为费用报销（凭票实报）
性质认定	员工因任职受雇取得的货币补贴，属工资总额	企业因经营发生的费用，员工代垫后报销
个税处理	需并入工资总额，代扣代缴个税	通常不视为个人所得，免征个税（需凭合规发票）
企业所得税	作为“工资薪金支出”，据实税前扣除	作为“管理费用-交通/通讯费”，凭发票税前扣除
财务入账	计入“应付职工薪酬”	直接计入相关成本费用科目
优点	操作简单，员工到手金额固定	税务合规风险低，员工无个税负担
缺点	增加员工个税负担和企业社保基数（如当地社保与工资挂钩）	管理稍复杂，需审核发票，员工需垫资并收集票据